Уголовная ответственность финансового директора

Ответственность финансового директора: от профессиональной до криминальной Нов-и Финансовый менеджмент и анализ Поделиться: 2018-09-28 18 Ответственность финансового директора: от профессиональной до криминальной Ответственность финансового директора за возложенные на него обязанности велика. Он выполняет руководящие функции, имеет дело с большим количеством деловых бумаг, активно участвует в управлении финансами. Поэтому, вступая в должность, CFO должен знать о существующих для него рисках и вести себя осмотрительно. Чтобы не получить наказание за чужие ошибки, ему нужно тщательно контролировать все финансовые операции компании и работу своих подчиненных. В материале разберемся с главными рисками и видами ответственности в работе финансового директора. Какие виды ответственности предусмотрены для CFO?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

К кому придет налоговая инспекция и как отбиться Компенсация причиненного вреда Возбуждение уголовного дела в отношении должностного лица, а затем обвинительный приговор влечет за собой право пострадавшего от незаконных действий предприятия или государства обратиться в суд с гражданским иском о взыскании компенсации имущественного вреда, причиненного преступлением ст. Два дела уголовное и гражданское будут тесно связаны друг с другом, материалы уголовного дела суд использует и в гражданском процессе. По общему правилу главы 59 ГК РФ взыскание компенсации причиненного вреда возможно при условии наступления вреда, противоправности поведения причинителя вреда, причинной связи между противоправным поведением лица и наступлением вреда, а также его вины. Это обязательный состав правонарушения, каждый элемент которого подлежит доказыванию в суде, о чем неоднократно говорил КС РФ например, см. Если хотя бы один элемент отсутствует или не доказан, взыскивать компенсацию ущерба нельзя.

В Уголовном кодексе Российской Федерации1 существует Это «не спасет​» финансового директора от ответственности, если его. Поэтому причастность финансового директора к подобного рода преступлениям должна . Уголовная ответственность (ст УК РФ). Уголовная ответственность главного бухгалтера. Есть или.

Ответственность финансового директора

Но не секрет, что изрядная финансовая нагрузка, предписанная государством, часто перекрывает кислород не только юным предпринимателям, но и компаниям с многолетним опытом. Напомним, за всю деятельность компании ответственность несет генеральный директор, а в сфере финансов — еще и главбух. Однако в некоторых ситуациях наказание может грозить и финансовому директору. За что его могут привлечь к ответственности — расскажем в статье. Финдир, в отличие от главного бухгалтера, полномочен управлять всеми денежными потоками и направлять капитал компании на определенные цели, в то время как второй не может проводить подобные операции. Основными задачами заместителя директора по финансам являются: создание и поддержание экономической рентабельности предприятия; управление источниками доходов и расходов; определение налоговой и финансовой политики компании; планирование и оптимизация налогообложения; проверка финансовой и налоговой отчетности; контроль за исполнением налоговых обязательств; руководство финансовой службой организации. Потенциально финансовый директор может быть привлечен к следующим видам ответственности: уголовной; гражданско-правовой; дисциплинарной. Представьте, в компании возникла ситуация, которая заинтересовала налоговые и следственные органы. Они, конечно, в первую очередь зададут вопросы первым лицам компании — директору и главному бухгалтеру. Но это не означает, что финдиректору нечего бояться. Так, уголовная ответственность финансового директора может наступить, если он осуществлял неправомерные действия, исполняя обязанности главного бухгалтера или генерального директора.

Какая ответственность у финансового директора с обязанностями главного бухгалтера

Подведение итогов полугодия В Уголовном кодексе Российской Федерации1 существует довольно много статей, по которым финансовый директор может быть привлечен к ответственности как лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации. И хотя в УК РФ именно эта должность нигде не упоминается, финансовый директор может оказаться обвиняемым или подозреваемым в совершении преступления как самостоятельно, так и в качестве соучастника исполнителя, организатора, подстрекателя, пособника - см.

Привлечение к уголовной ответственности возможно, если финансовый директор выступал на основании выданной ему доверенности как руководитель предприятия генеральный директор. Возможна ситуация, когда финансовый директор подписывает отчетность за главного бухгалтера. В этом случае ему также может грозить привлечение к ответственности, но опять же не как финансовому директору, а как главному бухгалтеру.

Правда, бывают пограничные ситуации, когда финансовый директор может быть привлечен к уголовной ответственности как соучастник. Особенно это касается налоговой инспекции, кредиторов, финансовых институтов. Кроме того, это может быть непредставление генеральному директору, совету директоров или собранию акционеров сведений о совершении сделок, наносящих ущерб финансовому состоянию компании.

Конечно, чаще компании стараются не выносить сор из избы, самостоятельно урегулируют конфликты и решают проблемы. Однако крупные публичные компании, особенно если убытки слишком велики, например из-за срыва сделки или снижения капитализации компании, могут инициировать судебное разбирательство и передать информацию в следственные органы.

Кстати, в финансовой отчетности по международным стандартам компании обязаны раскрывать факты мошенничества, совершенные руководством, и возможные последствия. В противном случае акционеры могут быть введены в заблуждение. В этом случае нарушение финансовым директором установленных норм влечет за собой ответственность, применимую к нему как к исполнительному органу общества или де-юре к его главному бухгалтеру.

Довольно часто в российском бизнесе встречается ситуация, при которой финансовый директор не обладает правом первой или второй подписи, однако в силу должностных обязанностей имеет право давать обязательные к исполнению указания, например главному бухгалтеру общества.

Если у финансового директора нет права первой или второй подписи, то уголовная ответственность может наступить в результате прямых хищений активов, искажения информации при получении финансирования, финансовой отчетности. Кроме того, финансовый директор может быть привлечен к ответственности как организатор группы по минимизации налогов, организатор или соучастник при выводе активов из промышленных предприятий.

Следует обратить внимание на то, что при определенных обстоятельствах финансовый директор может быть привлечен к уголовной ответственности и по ст. Ответственность исполнителя преступления, как правило, наиболее жесткая, а действия пособника, наоборот, расцениваются следственными органами и судом как наименее опасные, в результате чего пособникам назначаются преимущественно условные либо минимальные наказания.

Рассмотрим более подробно статьи УК РФ, по которым вероятность привлечения финансового директора к уголовной ответственности наиболее высока, чтобы составить представление о том, за что именно и насколько сурово он может быть наказан.

Оговоримся, что для применения санкций по указанным статьям УК РФ в действиях финансового директора необходимо будет доказать наличие прямого умысла. Таблица Статьи УК РФ, по которым финансовый директор может быть привлечен к ответственности Субъект преступления Преступное деяние Лицо, постоянно, временно либо по специальному полномочию выполняющее организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации любой формы собственности а также в НКО, не являющейся госорганом, органом местного самоуправления, государственным или муниципальным учреждением Преднамеренное банкротство ст.

Фиктивное банкротство ст. Злоупотребление полномочиями ст. Коммерческий подкуп ст. Незаконное получение кредита ст. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности ст.

Неправомерные действия при банкротстве ст. Уклонение от уплаты налогов и или сборов с организации ст. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и или сборов ст.

Присвоение или растрата ст. Легализация отмывание денежных средств или иного имущества, приобретенных: — другими лицами преступным путем ст. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем ст. Преднамеренное банкротство ст. Здесь могут быть разные варианты действий, например распоряжение о внесении ложных сведений в бухгалтерскую документацию, предоставление беспроцентных займов аффилированным лицам, родственникам, заключение сделок на заведомо невыгодных условиях и проч.

Смысл операции — уйти от выполнения обязательств по гражданско-правовым договорам, поскольку согласно части 6 ст. Этим и объясняется популярность преступления: накопив долги, можно в один день избавиться от них, не погасив. С целью выявления признаков преднамеренного банкротства следственными органами проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности организации-должника. Отметим, что признаки преднамеренного банкротства могут быть установлены как в течение периода, предшествующего возбуждению дела о банкротстве, так и в ходе самих процедур банкротства за исключением конкурсного производства.

Так, проверке, проводимой арбитражным управляющим, подлежит двухлетний период хозяйственной деятельности предприятия, предшествующий возбуждению уголовного дела, а также сам период проверки. Для выявления признаков преднамеренного или фиктивного3 банкротства в ходе проверки анализируются показатели, характеризующие платежеспособность предприятия4.

Арбитражный суд Свердловской области вынес постановление по делу о преднамеренном банкротстве от 13. Это результат действий директора фирмы, который на невыгодных условиях заключил договор простого товарищества, а также занизил стоимость основных средств, продажа которых в итоге не позволила получить сумму, требуемую для погашения долгов.

За преднамеренное банкротство предусмотрены штрафы в размере от 150 тыс. Форма злоупотреблений может быть разной: лицо незаконно приобретает какие-то ценности, получает повышение по службе, предоставляет льготный кредит своим родственникам и пр.

Подобные действия могут совершаться с целью как извлечения выгод для себя или других, так и нанесения ущерба служащим организации или сторонним гражданам.

Ущерб может быть материальным утрата имущества, упущенная выгода и др. Так, приговором Замоскворецкого районного суда Центрального административного округа г.

Москвы от 01. В результате его действий полученный кредит не был использован обществом на цели, предусмотренные кредитным договором в рамках обычной хозяйственной деятельности общества. Превысив полномочия при заключении спорного кредитного договора, генеральный директор использовал денежные средства, полученные от банка, для извлечения личной выгоды5.

Наказание составляет до пяти лет лишения свободы. Статья 201 УК РФ предусматривает также штраф, обязательные или исправительные работы, арест. Получающий незаконное вознаграждение сознает, что ему платят за совершение действий бездействия в интересах дающего и что эти действия бездействие он может совершить благодаря своему служебному положению. Лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации, незаконно получившее деньги, ценные бумаги, иное имущество, а равно незаконно воспользовавшееся услугами имущественного характера за совершение действий бездействия в интересах дающего, наказывается штрафом в размере от 100 тыс.

Максимальное наказание по данной статье составляет до пяти лет лишения свободы. В соответствии с примечанием к ст. Следует отметить, что если в результате злоупотребления полномочиями или коммерческого подкупа причинен вред интересам коммерческой организации, не являющейся государственным или муниципальным предприятием, уголовное преследование осуществляется по заявлению этой организации или с ее согласия.

Если же вред причинен интересам других организаций, граждан, общества или государства, уголовное преследование осуществляется на общих основаниях. Личный опыт Юрист одного из крупных московских банков, пожелавший остаться неназванным В моей практике был случай, когда финансовому директору грозила ответственность по ст.

Не то чтобы сделки были совсем уж невыгодными, но не соответствовали стратегическим планам компании. Известно, что у финансового директора если не самый высокий лимит по суммам заключаемых сделок, то один из самых больших, следовательно, величина ущерба может быть довольно значительной. Подобная практика, следует признать, довольно распространена. Однако нередко компании предпочитают урегулировать проблему собственными силами.

Как могла бы действовать организация? Обратиться с заявлением в милицию, после чего были бы проведены оперативно-розыскные мероприятия, а полученные доказательства использованы в суде.

Как предпочитают действовать организации, чтобы не нанести ущерб собственной репутации, а в данном случае и репутации контрагентов по ст. Они решают проблему силами службы безопасности компании. Собранная информация была предъявлена финансовому директору, которому предложили уволиться, пообещав не разглашать компрометирующие сведения. В документах технико-экономическое обоснование кредита, копии или подлинники договоров и контрактов, его подтверждающие, балансы предприятия, справка о наличии или отсутствии кредитов в других банках и пр.

Результатом незаконного получения кредита становится причинение кредитору крупного ущерба свыше 250 тыс. В противном случае уголовная ответственность исключается. Отметим, что представление ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии поручителя гаранта не подпадает под незаконный способ получения кредита по данной статье.

Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества ст. Если лицо получает кредит, изначально намереваясь его присвоить, его действия квалифицируются как мошенничество. При незаконном получении кредита заемщик намеревается временно использовать средства, полученные обманным путем, хотя может случиться и так, что кредитные средства не возвратятся к кредитору. Поэтому квалификация правонарушения зависит от действий заемщика.

Вторая часть этой же статьи УК РФ вводит ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита или за его нецелевое использование. Под целевым кредитом в данном случае понимается ссуда в денежной или иной материальной форме например, в натуральной , выдаваемая ЦБ РФ на реализацию конкретных программ6. Прочие бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии не подпадают под предмет данной статьи.

Их незаконное получение или нецелевое расходование могут повлечь уголовную ответственность по ст. Субъектом данного преступления может быть руководитель организации, имеющий право заключать кредитные договоры.

Прочие управленческие работники и лица, так или иначе вовлеченные в процесс незаконного кредитования, могут быть признаны соучастниками. Данной статьей предусмотрены также штрафы: в размере от 100 тыс.

Можно отметить, что за незаконное получение кредита суды в основном назначают штраф, если виновнику есть чем его оплатить, или условное лишение свободы, если имеются смягчающие вину обстоятельства. Так, на решение суда может повлиять заявление потерпевшего, которому возместили нанесенный ущерб. Заподозрив, что с вами ведут нечестную игру и вы невольно стали участником преступления, стоит обратиться в милицию или в прокуратуру с соответствующим заявлением.

И если до этого к уголовной ответственности вы не привлекались, добровольно явились в правоохранительный орган и возместили причиненный ущерб, можно рассчитывать на смягчение наказания или освобождение от него. По данной статье предусмотрены штрафы до 200 тыс.

Необходимо отметить, что статьи 176 и 177 УК РФ очень сложно применить на практике из-за необходимости доказать, что между получением кредита и ущербом имеется причинная связь ст.

Трудности в доказывании умысла приводят к тому, что уголовные дела не возбуждаются или прекращаются либо преступления переквалифицируются. Мошенничество ст. В отличие от кражи при мошенничестве виновный не изымает имущество из чужого владения, а добивается того, что потерпевший сам передает его, будучи введен в заблуждение. Любая форма обмана или злоупотребления доверием сводится к тому, что виновный путем утверждений активный обман или умолчаний пассивный создает у потерпевшего уверенность в правомерности или выгодности передачи имущества или прав на него.

При этом утверждается то, что заведомо не соответствует действительности например, что лицо наделено полномочиями представителя правоохранительных или налоговых органов.

Довольно часто мошенничества совершаются с использованием подложных документов. Изготовление поддельного документа с целью его использования расценивается как подготовка к хищению, и даже если документ использовать не удалось, ответственность может наступить за приготовление к мошенничеству и подделку документа по совокупности статьи 159 и 327 УК РФ.

Кстати, если виновный не получил возможности воспользоваться похищенным имуществом, то его действия также могут быть переквалифицированы в рамках той же статьи УК РФ см. Данной статьей предусмотрены штрафы, обязательные или исправительные работы, арест, лишение свободы. В частности, мошенничество, совершенное с использованием служебного положения, а равно в крупном размере более 250 тыс.

Компания уклоняется от уплаты налогов: чем это грозит финансовому директору?

Поэтому возникновение в нашей стране рыночных отношений и появление вместе с ними когорты финансовых директоров, поставленных в служебной иерархии выше счетных работников, не может не вызывать у последних чувство профессиональной ревности. Постепенно многие острые углы в отношениях представителей двух профессий сгладились, сотрудничество специалистов приняло цивилизованные и более или менее деловые формы, однако ряд проблем остался неразрешенным. Одна из распространенных причин, вызывающая противоречия между главным бухгалтером и финансовым директором — осуществление платежей, не согласованных между двумя специалистами. Бухгалтера жалуются, что финдиры не придают по-настоящему серьезного значения формулировкам в платежных документах, нередко совершают промашки и, соответственно, ставит под прямой удар компанию в период проведения налоговых проверок. Если стороны не потрудятся урегулировать взаимоотношения, их противостояние способно аукнуться компании солидными финансовыми и имущественными потерями. Подобные случаи еще более утверждают бухгалтера во мнении, что финансовый директор если и не совершенно лишний человек на предприятии, то уж точно не тот, кто может давать ему поручения. Опыт работы крупных и средних компаний также показывает, что для главбуха не составляет никакого труда утвердить свой авторитет многочисленными внутрикорпоративными инструкциями.

Какая ответственность у финансового директора с обязанностями главного бухгалтера

Ответственность руководителя Какая ответственность у финансового директора с обязанностями главного бухгалтера Отметим, что представление ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии поручителя гаранта не подпадает под незаконный способ получения кредита по данной статье. Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества ст. Если лицо получает кредит, изначально намереваясь его присвоить, его действия квалифицируются как мошенничество. При незаконном получении кредита заемщик намеревается временно использовать средства, полученные обманным путем, хотя может случиться и так, что кредитные средства не возвратятся к кредитору. Поэтому квалификация правонарушения зависит от действий заемщика. Вторая часть этой же статьи УК РФ вводит ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита или за его нецелевое использование. Для наглядной иллюстрации ниже приведена итоговая таблица видов ответственности и санкций. Вид ответственности Норма статья Санкции Административная Ст. Важно Это преступление заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии организации. В документах технико-экономическое обоснование кредита, копии или подлинники договоров и контрактов, его подтверждающие, балансы предприятия, справка о наличии или отсутствии кредитов в других банках и пр.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: За что и как могут посадить главного бухгалтера или финансового директора

Ответственность финансового директора: от профессиональной до криминальной

Подведение итогов полугодия В Уголовном кодексе Российской Федерации1 существует довольно много статей, по которым финансовый директор может быть привлечен к ответственности как лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации. И хотя в УК РФ именно эта должность нигде не упоминается, финансовый директор может оказаться обвиняемым или подозреваемым в совершении преступления как самостоятельно, так и в качестве соучастника исполнителя, организатора, подстрекателя, пособника - см. Привлечение к уголовной ответственности возможно, если финансовый директор выступал на основании выданной ему доверенности как руководитель предприятия генеральный директор. Возможна ситуация, когда финансовый директор подписывает отчетность за главного бухгалтера. В этом случае ему также может грозить привлечение к ответственности, но опять же не как финансовому директору, а как главному бухгалтеру. Правда, бывают пограничные ситуации, когда финансовый директор может быть привлечен к уголовной ответственности как соучастник.

Уголовная ответственность главного бухгалтера. Есть или. За что отвечает финансовый директорФиндир, в отличие от главного бухгалтера, Так, уголовная ответственность финансового директора может. Уголовным кодексом РФ предусмотрена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов с.

Бывает, что в одной компании есть обе этих должности, бывает — только одна из них. В чем-то они схожи, но все же есть и существенные отличия, которые я и рассмотрю ниже. Прочитав эту статью вы узнаете, кто такой финансовый директор, кто такой главный бухгалтер, чем они занимаются, и что входит в их должностные обязанности.

Уголовная ответственность финансового директора

Ответственность финансового директора Наше законодательство четко регламентирует, какие налоги, взносы и пошлины необходимо перечислять в бюджет. Но не секрет, что изрядная финансовая нагрузка, предписанная государством, часто перекрывает кислород не только юным предпринимателям, но и компаниям с многолетним опытом. Напомним, за всю деятельность компании ответственность несет генеральный директор, а в сфере финансов — еще и главбух. Однако в некоторых ситуациях наказание может грозить и финансовому директору. За что его могут привлечь к ответственности — расскажем в статье. За что отвечает финансовый директорФиндир, в отличие от главного бухгалтера, полномочен управлять всеми денежными потоками и направлять капитал компании на определенные цели, в то время как второй не может проводить подобные операции. Основными задачами заместителя директора по финансам являются: создание и поддержание экономической рентабельности предприятия; управление источниками доходов и расходов; определение налоговой и финансовой политики компании; планирование и оптимизация налогообложения; проверка финансовой и налоговой отчетности; контроль за исполнением налоговых обязательств; руководство финансовой службой организации. Потенциально финансовый директор может быть привлечен к следующим видам ответственности: уголовной; гражданско-правовой; дисциплинарной. Представьте, в компании возникла ситуация, которая заинтересовала налоговые и следственные органы.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уголовная ответственность руководителя, финансового директора, бухгалтера за несоблюдение норм дейст
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Аверкий

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM.

  2. glutresisbi

    ммм)) так клёво))

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных