Минус в книге покупок

Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии. Счет-фактура со знаком минус Редакция газеты "Учет. Право" отвечает:. Скачать таблицу изменений по налогам в году. Скачать таблицу изменений в трудовом законодательстве с года. Если покупатель ошибочно зарегистрировал счет-фактуру в книге, то необходимо внести изменения в регистр.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Счет-фактура со знаком минус Когда товар возвращается поставщику, изменяются контрактные цены или условия поставки, а также при предоставлении скидок поставщики часто выставляют "отрицательные" "минусовые" счета-фактуры, на основании которых покупатель уменьшает сумму налоговых вычетов, а продавец - сумму исчисленного налога. И это не удивительно, ведь для компаний, которые имеют большое количество контрагентов, прописанные в законодательстве правила внесения изменений в счета-фактуры порой трудноприменимы. Налогоплательщики обязаны корректировать суммы по каждому контракту и поставке за соответствующий налоговый период, представлять в налоговые органы уточненные налоговые декларации и доплачивать предъявлять к вычету дополнительные суммы налога, а иногда и пени. Более того, необходимо быть уверенным, что контрагент также подкорректировал свои налоговые обязательства по тем же правилам. Не проще ли выставить "отрицательный" счет-фактуру? Оказывается, не проще. Напротив, счет-фактура со знаком "минус" может значительно осложнить отношения налогоплательщика с проверяющими.

Аналогично внесите исправление в книгу покупок. Для этого укажите со знаком минус показатели стоимости и суммы налога. Напротив, счет-​фактура со. Напротив, счет-фактура со знаком "минус" может значительно осложнить и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по. Тогда вам нужно. Аналогично внесите исправление в книгу покупок. Для этого укажите со знаком минус показатели стоимости и суммы налога.

Минус в книге покупок

Книга покупок и книга продаж: порядок заполнения. Можно ли в книге покупок отражать счет-фактуру со знаком минус? Тогда вам нужно при помощи дополнительного листа к книге покупок за II квартал аннулировать запись об этом счете-фактуре и сдать уточненную декларацию по НДС за II квартал. Anton 10 — Рекламное место пустует Смотрящий 11 — Откуда им там браться? Провинциальный 1сник 13 — Провинциальный 1сник 14 — Следовательно, книга покупок ведется по желанию плательщика и ее ведение прописывают в учетной политике. Если книга покупок с начала года не велась, то среди года можно начать ее ведение и продолжать ее вести до конца года. Правил ведения книги покупок : в графе 1 указывается порядковый номер записи сведений о счете-фактуре в том числе корректировочном ; в графе 2 проставляется код вида операции в графе 3 в общем случае отражается порядковый номер и дата счета-фактуры продавца; если вычет подтверждают иные документы, то приводятся их реквизиты например, номер таможенной декларации при импорте, расходного кассового ордера при возврате товара физлицом, если оплата была наличными ; Какие данные вносятся в книгу покупок при импорте товаров и какие условия для вычета НДС необходимы в данном случае, читайте в другой статье на сайте. Заполнение книги покупок не является слишком сложным. В программе 1С учет входящего НДС осуществляется по документам поступления и по созданным записям в книге покупок. Иногда возникают ситуации, что зарегистрированный счет-фактура в книге покупок не отражается. Для верного учета НДС в книге покупок необходимо соблюдать последовательность оформления всех документов поступления. В следующей строке дополнительного листа книги продаж производятся записи данных по счету-фактуре в том числе корректировочному до внесения в него исправлений, подлежащие аннулированию с отрицательным значением , и в следующей строке осуществляется регистрация счета-фактуры в том числе корректировочного с внесенными в него исправлениями с положительным значением. Кроме того, общая сумма НДС, принятого к вычету и отраженная в графе 16 книги покупок, должна совпадать с суммой вычетов, отраженной в декларации.

Можно ли в книге покупок отражать счет фактуру со знаком минус

Счет-фактура со знаком минус Когда товар возвращается поставщику, изменяются контрактные цены или условия поставки, а также при предоставлении скидок поставщики часто выставляют "отрицательные" "минусовые" счета-фактуры, на основании которых покупатель уменьшает сумму налоговых вычетов, а продавец - сумму исчисленного налога.

И это не удивительно, ведь для компаний, которые имеют большое количество контрагентов, прописанные в законодательстве правила внесения изменений в счета-фактуры порой трудноприменимы. Налогоплательщики обязаны корректировать суммы по каждому контракту и поставке за соответствующий налоговый период, представлять в налоговые органы уточненные налоговые декларации и доплачивать предъявлять к вычету дополнительные суммы налога, а иногда и пени. Более того, необходимо быть уверенным, что контрагент также подкорректировал свои налоговые обязательства по тем же правилам.

Не проще ли выставить "отрицательный" счет-фактуру? Оказывается, не проще. Напротив, счет-фактура со знаком "минус" может значительно осложнить отношения налогоплательщика с проверяющими.

Дело в том, что требования к составлению счета-фактуры установлены п. Цена по определению не может иметь минусовые значения. Более того, в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 далее - Правила об "отрицательных" значениях налога тоже ничего не сказано.

Кроме того, Правилами установлен особый порядок внесения изменений в выставленные счета-фактуры: все исправления вносятся в оба экземпляра документа и заверяются подписями уполномоченных лиц и печатью организации продавца. Соответственно "отрицательные" счета-фактуры вне закона и не могут являться основанием для расчетов по НДС п. Минфин России не раз высказывался против минусовых счетов-фактур. К примеру, в своем Письме от 21 марта 2006 г.

Для чиновников не важно, выставляется такой счет-фактура в случае предоставления скидок Письмо Минфина России от 29 мая 2007 г. По мнению чиновников, выставление счета-фактуры с отрицательными значениями неправомерно, поэтому на основании такого документа суммы налога не могут быть уменьшены.

Чиновники выпустили целый ряд писем, где подробно определяется порядок учета и документального оформления операций по предоставлению продавцом ретроспективных скидок в целях исчисления НДС Письма Минфина России от 14 ноября 2005 г. Москве от 30 июля 2006 г. В них указывается: если скидка предоставлена путем изменения цены товара после передачи его покупателю, то продавец: - направляет покупателю исправленные накладную и счет-фактуру с указанием уменьшенной стоимости товара и суммы НДС; - документально подтверждает выполнение условия предоставления скидки покупателем достижение необходимого объема закупок.

Подтверждающими документами являются накладные на отпуск товара, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. В дополнительном листе указываются счета-фактуры до и после внесения изменений, а также общая сумма НДС за период с учетом корректировки; - представляет уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС за период, когда товар был реализован; - на основании указанных документов составляет справку-расчет, позволяющую в отчетном периоде выполнения условий, имеющих право на скидку, отразить изменение результатов деятельности по прошлым периодам.

В бухгалтерском учете производятся корректирующие записи и корректируется ранее отраженная выручка с учетом снижения цены единицы товара. В соответствии с указанным порядком в случае изменения цены за единицу отгруженного товара продавец должен вносить изменения в каждый счет-фактуру, выставленный покупателю в момент отгрузки товара.

Это важно. Налоговики настаивают, что в случае изменения цены за единицу отгруженного товара продавец должен вносить изменения в каждый счет-фактуру, выставленный покупателю в момент отгрузки товара. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. Следует отметить Письмо финансового ведомства, в котором чиновники признают трудоемкость официального порядка внесения изменений в счета-фактуры при предоставлении скидок.

Письмо обнадеживает налогоплательщиков: проектом основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов в части НДС была предусмотрена возможность оформления счетов-фактур с отрицательными показателями Письмо Минфина России от 2 июня 2009 г. Ожидалось, что будут внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс и Правила.

Но пока эти нововведения не приняты. Уменьшаем не налог, а налогооблагаемую базу! Да, действующее законодательство не предусматривает "отрицательных" счетов-фактур. Но ведь и не запрещает их! На это обращают внимание арбитражные суды. Так, есть решения судов, в которых выставление "отрицательного" счета-фактуры признано правомерным Постановления ФАС Московского округа от 11 сентября 2008 г. Судьи отметили, что предоставление скидки своим покупателям является отдельной хозяйственной операцией, которая по времени ее совершения не совпадает со временем совершения операции по передаче товара.

В момент совершения хозяйственной операции а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания должен составляться первичный учетный документ п.

Унифицированная форма первичного документа по оформлению предоставления скидок не предусмотрена, поэтому налогоплательщик вправе ее разработать и использовать в целях отражения операций в учете. В качестве таких документов, как правило, используются счета кредит-ноты , в которых отражаются сумма скидки, а также сумма, приходящаяся на эту скидку. При этом кредит-ноты должны содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные Законом о бухучете. Таким образом, "отрицательный" счет-фактура не является документом, на основании которого производится вычет налога.

Он становится документальным подтверждением уменьшения налоговой базы, которая приводит к изменению суммы исчисленного налога и не влияет на налоговые вычеты ст. Поэтому вывод налоговой инспекции о нарушении норм п.

Намек на безвозмездную передачу Зная о позиции арбитражных судов о правомерности оформления "минусовых" счетов-фактур, налоговики пытаются расценить предоставление скидки как безвозмездную передачу. Так, ссылаясь на ст. В таком случае сумма скидки или премии не признается расходом по налогу на прибыль организаций, а у покупающей стороны образует базу по налогу, и налог доначисляется п. Кроме того, по правилам гл. Расскажем подробно о статьях гражданского законодательства, которыми оперируют чиновники.

Статьей 572 Гражданского кодекса определено, что по договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности обещание дарения признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме и содержит ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу либо освободить его от имущественной обязанности п.

Но и эта позиция чиновников уже опровергнута арбитражными судами. Условие о предоставлении скидок, предусмотренное дополнительным соглашением к договору поставки, которое было исполнено налогоплательщиком, не может являться дарением.

Исходя из позиции арбитражных судов, отрицательные счета-фактуры имеют право на существование даже сейчас, до обещанного внесения изменений в законодательство. Однако право на НДС "с минусом" налогоплательщику придется отстаивать в суде.

Новая жизнь книг покупок и продаж

При этом должно возникнуть право на вычет налога ст. Если товары импортируются из Белоруссии, то в книге покупок регистрируется заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС. При этом необходимо указать реквизиты документов, подтверждающих фактическую плату налога Правила не изменились. Помимо этого в перечень работ входят: n капитальное строительство ликвидации основных средств ; n сборка разборка основных средств; n монтаж демонтаж основных средств Исполнение обязанностей налоговых агентов Налоговые агенты, поименованные в п. Аналогичное правило предусмотрено и для налоговых агентов Правила не изменились В новом порядке приведен список операций, по которым счета-фактуры, в том числе корректировочные исправленные , не регистрируются в книге покупок. Книга продаж В основном изменения, предусмотренные для книги продаж, схожи с поправками, внесенными в книгу покупок. Поэтому рассмотрим основные моменты.

Счет-фактура со знаком минус

Ошибка в книге покупок: дополнительный лист Счет-фактура со знаком минус Вопрос: Подскажите, как заполнить книгу продаж исправление счет-фактуры на отгрузку и книгу покупок изменение суммы восстановленного аванса при подаче уточненной декларации. Ответ: Внесите исправления в книге продаж за тот период, в котором была допущена ошибка. Для этого заполните дополнительный лист. Если нужно скорректировать книгу продаж текущего квартала, сделайте исправительные записи непосредственно в ней, дополнительный лист не оформляйте. Для этого укажите со знаком минус показатели стоимости и суммы налога первоначального аннулируемого счета-фактуры, а показатели исправленного счета-фактуры укажите с положительными значениями. Если нужно внести исправления в книгу продаж прошедших налоговых периодов, заполните дополнительный лист. В следующей строке отразите все необходимые реквизиты счета-фактуры с внесенными изменениями.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: NK - НАСТЯ КАМЕНСКИХ -- ПOПА КАК У КИМ (OFFICIAL VIDEO)

Ошибки в книге покупок 1С 8. На сегодняшний день в законодательстве не прописано, как исправлять такие технические ошибки. Изучим, какие действия необходимо предпринять в 1С 8. Что делать, если нашли ошибки уже в сданной отчетности по НДС Допустим, после сдачи отчетности по НДС выяснилось, что бухгалтер случайно при вводе входного счета-фактуры ошибся в номере счета-фактуры в Книге покупок. Таким образом, в сданной декларации по НДС Раздела 8 прошел ошибочный номер счета-фактуры. То есть данные из Раздела 8 Декларации по НДС покупателя должны совпасть с данными счета-фактуры из Раздела 9 Декларации и Книги продаж продавца по следующим идентификаторам: Номер и дата счета фактуры обязательно должны совпасть.

Тогда вам нужно. Аналогично внесите исправление в книгу покупок. Для этого укажите со знаком минус показатели стоимости и суммы налога. Пример вопроса: Недавно оказал посредническую услугу как физическое лицо. Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили. Счета-фактуры регистрируются в книге покупок после того, как они были . В этом случае значения приводятся со знаком минус.

SAP форум. Портал Форум Файловый архив Фотогалерея Wiki. FAQ пользователя.

Регистрация Вход. Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по НДС Организация сотрудничает с агентством по вопросу приобретения билетов для своих сотрудников, едущих в командировки. Она сделала заказ и оплатила билеты на сумму руб. Всего счет был оплачен на сумму руб. Агентство представило акт и счет-фактуру от Сотрудники в командировку не поехали, и организация попросила аннулировать заказ на билеты.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нурдквист Свен. Минус и большой мир
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Константин

    Это сообщение, бесподобно ))) , мне очень интересно :)

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных